Charges non déductibles/dépenses?
Ej avdragsgilla kostnader är utgifter som ett bolag inte får dra av i inkomstskattedeklarationen, dvs kostnader som inte är skattemässigt avdragsgilla och bolaget måste betala inkomstskatt på kostnader. Ej avdragsgilla utgifter får inte blandas ihop personalförmåner. Vad som utgör en ej avdragsgill utgift regleras i ITA Chapitre. 9.
Justeringen för dem ej avdragsgilla kostnaderna sker i första hand vid upprättandet av bolagets calcul de l'impôt. Om bolaget inte justerat för ej avdragsgilla kostnader i skatteberäkningen så måste detta i samband med att bolaget ska lämna in sin déclaration de revenus. Görs inte detta kan bolaget drabbas av skattetillägg.
Justeringen görs genom att man till det redovisade (bokföringsmässiga) resultatet lägger till dem ej avdragsgilla kostnaderna. Resultatet blir att det skattemässiga resultatet ökar, vilket i sin tur bidrar till högre inkomstskatt (société).
Hur ska man skilja på “ej avdragsgilla kostnader” i bokföringen?
De vanligaste ej avdragsgilla kostnaderna är nedanstående konton (BAS 2009) med avslutande texten “non déductibles”.
Här är dem vanligaste BAS-konton som används för ej avdragsgilla kostnader:
Les autres coûts locaux
5090 Övriga lokalkostnader
5098 Övriga lokalkostnader, déductibles
5099 Övriga lokalkostnader, non déductibles
En savoir plus sur övriga lokalkostnader och hur man bokför övriga lokalkostnader som utgör ej avdragsgilla kostnader.
Intern och extern la représentation
6070 Représentation
6071 Representation, franchise
6072 Representation, non déductibles
7630 Personalrepresentation
7631 Personalrepresentation, franchise
7632 Personalrepresentation, non déductibles
En savoir plus sur la représentation och hur man bokför intern och extern representation som utgör ej avdragsgilla kostnader.
Dommages Gauche
6340 Lämnade skadestånd
6341 Lämnade skadestånd, déductibles
6342 Lämnade skadestånd, non déductibles
En savoir plus sur lämnade skadestånd och hur man bokför lämnade skadestånd som utgör ej avdragsgilla kostnader.
Föreningsavgifter
6980 Föreningsavgifter
6981 Föreningsavgifter, déductibles
6982 Föreningsavgifter, non déductibles
En savoir plus sur föreningsavgifter och hur man bokför föreningsavgifter som utgör ej avdragsgilla kostnader.
Autres coûts externes
6990 Övriga externa kostnader
6991 Övriga externa kostnader, déductibles
6992 Övriga externa kostnader, non déductibles
En savoir plus sur övriga externa kostnader och hur man bokför övriga externa kostnader som utgör ej avdragsgilla kostnader.
Healthcare
7620 Sjuk- et de la santé
7621 Sjuk- et de la santé, franchise
7622 Sjuk- et de la santé, non déductibles
7623 Sjukvårdsförsäkring, non déductibles
Läs mer om sjuk- och hälsovård och hur man bokför sjuk- och hälsovård som utgör ej avdragsgilla kostnader.
Intérêts débiteurs
8420 Les intérêts débiteurs sur dettes à court terme
8423 Räntekostnader för skatter och avgifter
Faire face à la TVA vid ej avdragsgilla kostnader
Om en kostnad inte är avdragsgill så är heller inte momsen avdragsgill som ingående moms. Därav ingår momsdelen i de kostnader som inte är avdragsgilla. Ovanstående kostnader gås igenom utförligt med konteringsexempel.