Gastos no deducibles/gastos?
Ej avdragsgilla kostnader är utgifter som ett bolag inte får dra av i inkomstskattedeklarationen, dvs kostnader som inte är skattemässigt avdragsgilla och bolaget måste betala inkomstskatt på kostnader. Ej avdragsgilla utgifter får inte blandas ihop personalförmåner. Vad som utgör en ej avdragsgill utgift regleras i ITA Capítulo. 9.
Justeringen för dem ej avdragsgilla kostnaderna sker i första hand vid upprättandet av bolagets cálculo de impuestos. Om bolaget inte justerat för ej avdragsgilla kostnader i skatteberäkningen så måste detta i samband med att bolaget ska lämna in sin declaración de impuestos. Görs inte detta kan bolaget drabbas av skattetillägg.
Justeringen görs genom att man till det redovisade (bokföringsmässiga) resultatet lägger till dem ej avdragsgilla kostnaderna. Resultatet blir att det skattemässiga resultatet ökar, vilket i sin tur bidrar till högre inkomstskatt (corporación).
Hur ska man skilja på “ej avdragsgilla kostnader” i bokföringen?
De vanligaste ej avdragsgilla kostnaderna är nedanstående konton (BAS 2009) med avslutande texten “no deducibles”.
Här är dem vanligaste BAS-konton som används för ej avdragsgilla kostnader:
Otros costos locales
5090 Övriga lokalkostnader
5098 Övriga lokalkostnader, deducible
5099 Övriga lokalkostnader, no deducibles
Obtenga más información sobre övriga lokalkostnader och hur man bokför övriga lokalkostnader som utgör ej avdragsgilla kostnader.
Intern och extern representación
6070 Representación
6071 Representation, deducible
6072 Representation, no deducible
7630 Personalrepresentation
7631 Personalrepresentation, deducible
7632 Personalrepresentation, no deducible
Obtenga más información sobre representación och hur man bokför intern och extern representation som utgör ej avdragsgilla kostnader.
Daños a la izquierda
6340 Lämnade skadestånd
6341 Lämnade skadestånd, deducible
6342 Lämnade skadestånd, no deducibles
Obtenga más información sobre lämnade skadestånd och hur man bokför lämnade skadestånd som utgör ej avdragsgilla kostnader.
Föreningsavgifter
6980 Föreningsavgifter
6981 Föreningsavgifter, deducible
6982 Föreningsavgifter, no deducibles
Obtenga más información sobre föreningsavgifter och hur man bokför föreningsavgifter som utgör ej avdragsgilla kostnader.
Otros gastos externos
6990 Övriga externa kostnader
6991 Övriga externa kostnader, deducible
6992 Övriga externa kostnader, no deducibles
Obtenga más información sobre övriga externa kostnader och hur man bokför övriga externa kostnader som utgör ej avdragsgilla kostnader.
De salud
7620 Sjuk- y Salud
7621 Sjuk- y Salud, deducible
7622 Sjuk- y Salud, no deducible
7623 Sjukvårdsförsäkring, no deducible
Läs mer om sjuk- och hälsovård och hur man bokför sjuk- och hälsovård som utgör ej avdragsgilla kostnader.
Gastos por intereses
8420 Gastos por intereses de pasivos a corto plazo
8423 Räntekostnader för skatter och avgifter
Tratar con IVA vid ej avdragsgilla kostnader
Om en kostnad inte är avdragsgill så är heller inte momsen avdragsgill som ingående moms. Därav ingår momsdelen i de kostnader som inte är avdragsgilla. Ovanstående kostnader gås igenom utförligt med konteringsexempel.