Nicht abzugsfähige Aufwendungen/Kosten?
Ej avdragsgilla kostnader är utgifter som ett bolag inte får dra av i inkomstskattedeklarationen, dvs kostnader som inte är skattemässigt avdragsgilla och bolaget måste betala inkomstskatt på kostnader. Ej avdragsgilla utgifter får inte blandas ihop personalförmåner. Vad som utgör en ej avdragsgill utgift regleras i ITA Kapitel. 9.
Justeringen för dem ej avdragsgilla kostnaderna sker i första hand vid upprättandet av bolagets Berechnung der Steuer. Om bolaget inte justerat för ej avdragsgilla kostnader i skatteberäkningen så måste detta i samband med att bolaget ska lämna in sin Einkommensteuererklärung. Görs inte detta kan bolaget drabbas av skattetillägg.
Justeringen görs genom att man till det redovisade (bokföringsmässiga) resultatet lägger till dem ej avdragsgilla kostnaderna. Resultatet blir att det skattemässiga resultatet ökar, vilket i sin tur bidrar till högre inkomstskatt (Gesellschaft).
Hur ska man skilja på “ej avdragsgilla kostnader” i bokföringen?
De vanligaste ej avdragsgilla kostnaderna är nedanstående konton (BAS 2009) med avslutande texten “nicht abzugsfähige”.
Här är dem vanligaste BAS-konton som används för ej avdragsgilla kostnader:
Andere Raumkosten
5090 Övriga lokalkostnader
5098 Övriga lokalkostnader, abzugsfähig
5099 Övriga lokalkostnader, nicht abzugsfähige
Erfahren Sie mehr über övriga lokalkostnader och hur man bokför övriga lokalkostnader som utgör ej avdragsgilla kostnader.
Intern och extern Vertretung
6070 Vertretung
6071 Representation, abzugsfähig
6072 Representation, nicht abzugsfähige
7630 Personalrepresentation
7631 Personalrepresentation, abzugsfähig
7632 Personalrepresentation, nicht abzugsfähige
Erfahren Sie mehr über Vertretung och hur man bokför intern och extern representation som utgör ej avdragsgilla kostnader.
Left Schäden
6340 Lämnade skadestånd
6341 Lämnade skadestånd, abzugsfähig
6342 Lämnade skadestånd, nicht abzugsfähige
Erfahren Sie mehr über lämnade skadestånd och hur man bokför lämnade skadestånd som utgör ej avdragsgilla kostnader.
Föreningsavgifter
6980 Föreningsavgifter
6981 Föreningsavgifter, abzugsfähig
6982 Föreningsavgifter, nicht abzugsfähige
Erfahren Sie mehr über föreningsavgifter och hur man bokför föreningsavgifter som utgör ej avdragsgilla kostnader.
Weitere externe Kosten
6990Andere externe Aufwendungen
6991Andere externe Aufwendungen, abzugsfähig
6992Andere externe Aufwendungen, nicht abzugsfähige
Erfahren Sie mehr über övriga externa kostnader och hur man bokför övriga externa kostnader som utgör ej avdragsgilla kostnader.
Healthcare
7620 Sjuk- und Gesundheit
7621 Sjuk- und Gesundheit, abzugsfähig
7622 Sjuk- und Gesundheit, nicht abzugsfähige
7623 Sjukvårdsförsäkring, nicht abzugsfähige
Läs mer om sjuk- och hälsovård och hur man bokför sjuk- och hälsovård som utgör ej avdragsgilla kostnader.
Der Zinsaufwand
8420 Zinsaufwendungen für kurzfristige Verbindlichkeiten
8423 Räntekostnader för skatter och avgifter
Der Umgang mit der Mehrwertsteuer vid ej avdragsgilla kostnader
Om en kostnad inte är avdragsgill så är heller inte momsen avdragsgill som ingående moms. Därav ingår momsdelen i de kostnader som inte är avdragsgilla. Ovanstående kostnader gås igenom utförligt med konteringsexempel.